Санкт-Петербург
$ 64.19 € 71.11
812 316-43-63
ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК
КОНТАКТЫ

Заказать звонок

Обратная связь

логотип Трест Севзап курортстрой icon car icon car icon car icon car icon car icon car icon car icon car

Новости компании


1 апреля 2019

Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности закрытого акционерного общества «Трест Севзапкурортстрой» за период с 01.01.2018 по 31.12.2018

Аудиторское заключение независимого аудитора

Акционерам Закрытого акционерного общества «Трест Севзапкурортстрой»

Мнение с оговоркой

Мы провели аудит прилагаемой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности закрытого акционерного общества «Трест Севзапкурортстрой» (ОГРН 1027810295842, 190013, Российская Федерация, Санкт-Петербург, ул. Рузовская, дом 16, литера А, помещение 1Н, офис 117), составленной по Российским стандартам бухгалтерского учета, состоящей из:

По нашему мнению, за исключением возможного влияния обстоятельства, изложенного в разделе «Основание для выражения мнения с оговоркой» нашего заключения, прилагаемая годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение Закрытое акционерного общества «Трест Севзапкурортстрой» по состоянию на 31 декабря 2018 года, а также его финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленными в Российской Федерации.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность подготовлена с применением принципа непрерывности деятельности.

Условия аудиторского задания отражают ответственность генерального директора отвечать за подготовку финансовой отчетности в соответствии с MCA 210.

На основании полученных аудиторских доказательств Аудитор сделал вывод об отсутствии существенной неопределенности в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, в соответствии с MCA 570.

Основание для выражения мнения с оговоркой

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (MCA). Наша ответственность в соответствии с этими стандартами описана в разделе «Ответственность аудитора за аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» настоящего заключения. Мы являемся независимыми по отношению к аудируемому лицу в соответствии с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций и Кодексом профессиональной этики аудиторов (принятым Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ), и нами выполнены прочие иные об.язанности в соответствии с этими требованиями профессиональной этики. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нами мнения с оговоркой.

Оговорка заключается в следующем:

1. Общество в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утвержденным приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, и в соответствии с учетной политикой Общества, учитывает величину текущего налога на основе налоговой декларации.

В нарушение требований ПБУ 18/02 в пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах Обществом не была раскрыта следующая информация;

2. В аудируемой отчетности раскрыта информация о связанных и аффилированных сторонах. Анализ эффективности работы средств контроля в процессе проведения аудита по операциям со связанными сторонами не дают полной уверенности в отсутствии искажений со стороны исполнительного органа.

3. Аудитор не присутствовал при проведении инвентаризации материально-технических запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей.

Нами были проведены альтернативные процедуры основных средств, дебиторской и кредиторской задолженностей. Не подтверждена дебиторской задолженности в сумме 100 056,50 руб. с контрагентом ООО «Бетон» и кредиторской задолженности в сумме 121 006,24 руб. с контрагентом ПАО «ТГК-1».

4. В учете числятся материалы в сумме 1 200 816,89 руб., по которым отсутствует движение более трех налоговых периодов.

В связи с установленным ограничением по времени проведения проверки аудитор не проводил альтернативные процедуры по оценке материально-производственных запасов. Материально-производственные запасы в валюте баланса составляет 5%, что является не существенным.

С учетом количественной и качественной оценки достоверности бухгалтерской отчетности за 2018 год установленное ограничение объема аудита оценивается аудитором, как существенное.

Мы были назначены аудитором Общества в 2018 году, мы не имели возможности наблюдать за проведением инвентаризации запасов на начало указанного периода или проверить их количество с помощью альтернативных процедур. Так как остатки запасов на начало периода оказывают влияние на результаты операционной деятельности, мы не смогли установить, требуется ли корректировка результатов операционной деятельности и нераспределенной прибыли на начало 2018 года. Следовательно, мы выразили модифицированное аудиторское мнение в отношении финансовой отчетности за период, закончившийся 31 декабря 2018 года. Наше мнение в отношении финансовой отчетности за текущий период также модифицировано по причине возможного влияния данного вопроса на сопоставимость показателей текущего периода и сопоставимых показателей прошлых периодов.

5. Аудитор выявил существенное, но не всеобъемлющее искажение финансовой отчетности в результате ненадлежащего исполнения нормативных документов, выразившееся в нарушении п. 2 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Закрытое акционерное общество «Трест Севзапкурортстрой» не отразило в бухгалтерском учете:

5.1. Решение Арбитражного суда СПб и ПО от 28.04.2018 по делу № А56- 49805/2015 о взыскании с Общества в пользу ООО «Ремакс» неосновательного обогащения и расходов по оплате госпошлины в сумме 822 088,08 руб.

5.2. Решение Арбитражного суда СПб и ЛО от 10.09.2018 по делу № А56-88653/2018 о взыскании с ООО «РосПродТорг» в пользу Общества процентов за пользование денежными средствами в сумме 1 549 543,93 руб. и расходов по оплате госпошлины в сумме 48 570,00 руб.

6. Аудитор выявил существенное, но не всеобъемлющее искажение финансовой отчетности в результате ненадлежащего характера исполнения выбранной учетной политики, выразившаяся в нарушении п.5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Закрытое акционерное общество «Трест Севзапкурортстрой» ведет упрощенный бухгалтерский учет и не применяет ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности», ПБУ8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам».

7. В нарушение Устава Общество не проводило ревизий за 2018 год.

Ключевые вопросы аудита

Мы определили, что, кроме вопроса, изложенного в разделе "Основание для выражения мнения с оговоркой", иные ключевые вопросы аудита, о которых необходимо сообщить в нашем заключении, отсутствуют.

Ответственность руководства аудируемого лица за годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление указанной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленными в Российской Федерации, и за систему внутреннего контроля, которую руководство считает необходимой для подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

При подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности руководство несет ответственность за оценку способности аудируемого лица продолжать непрерывно свою деятельность, за раскрытие в соответствующих случаях Сведений, относящихся к непрерывности деятельности, и за составление отчетности на основе допущения о непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать аудируемое лицо, прекратить его деятельность или когда у него отсутствует какая-либо иная реальная альтернатива, кроме ликвидации или прекращения деятельности.

Ответственность аудитора за аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Наша цель состоит в получении разумной уверенности в том, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок, и в составлении аудиторского заключения, содержащего наше мнение. Разумная уверенность представляет собой высокую степень уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с MCA, всегда выявляет существенные искажения при их наличии. Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или ошибок и считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что в отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе этой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В рамках аудита, проводимого в соответствии с MCA, мы применяем профессиональное суждение и сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. Кроме того, мы:

а) выявляем и оцениваем риски существенного искажения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок; разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в ответ на эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. Риск необнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск необнаружения существенного искажения в результате ошибки, так как недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление информации или действия в обход системы внутреннего контроля;

б) получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля аудируемого лица;

в) оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики, обоснованность бухгалтерских оценок и соответствующего раскрытия информации, подготовленного руководством аудируемого лица;

г) делаем вывод о правомерности применения руководством аудируемого лица

допущения о непрерывности деятельности, а на основании полученных аудиторских доказательств - вывод о том, имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать непрерывно свою деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии существенной неопределенности, мы должны привлечь внимание в нашем аудиторском заключении к соответствующему раскрытию информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности или, если такое раскрытие информации является ненадлежащим, модифицировать наше мнение. Наши выводы основаны на аудиторских

доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского заключения. Однако будущие события или условия могут привести к тому, что аудируемое лицо утратит способность продолжать непрерывно свою деятельность;

д) проводим оценку представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом, ее структуры и содержания, включая раскрытие информации, а также того, представляет ли годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность лежащие в ее основе операции и события так, чтобы было обеспечено их достоверное представление.

Мы осуществляем информационное взаимодействие с руководством аудируемого лица, доводя до его сведения, помимо прочего, информацию о запланированном объеме и сроках аудита, а также о существенных замечаниях по результатам аудита, в том числе о значительных недостатках системы внутреннего контроля, которые мы выявляем в процессе аудита.

Мы не размещаем данное заключение на сайтах соответствующих уполномоченных органов.

Подписи:

Генеральный директор ООО «МАК» Котова Е.В. (квалификационный аттестат аудитора № К 018845 выдан на основании Решения ЦАЛАК МФ РФ протокол от 27.07.1995 г. № 22, на неограниченный срок. Свидетельство о членстве в СРО «Российский Союз аудиторов» от 23 декабря 2016 года. Номер в реестре СРО «РоссийскиСоюз аудиторов» - ОРНЗ 21603092051).

Руководитель проверки Сотникова Ольга Альгирдасовна, (квалификационный аттестат аудитора № 042980, выдан на основании Решения ЦАЛАК МФ РФ, протокол от 28.02.2002 № 103, на неограниченный срок. Номер в реестре СРО аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация) - ОРНЗ 21603102175).

Аудитор: Общество с ограниченной ответственностью
«Межрегиональная аудиторская компания»,
ОГРН 1027809253229,
190013, г. Санкт-Петербург, ул. Рузовская, д.16, литер А, помещение 9Н, офис 16. член саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов»,
ОРНЗ 11603081676.

1 апреля 2019 года